3 THAY ĐỔI LUẬT THUẾ 2026 DOANH NGHIỆP THÁI NGUYÊN CẦN NẮM RÕ

Năm 2026 đánh dấu một bước chuyển mình quan trọng trong chính sách thuế tại Việt Nam, với nhiều luật thuế được sửa đổi, bổ sung nhằm giảm gánh nặng cho người dân, thúc đẩy sản xuất kinh doanh và phù hợp với thực tế kinh tế hiện nay. Doanh nghiệp Thái Nguyên cần nắm rõ các thay đổi này để kịp thời điều chỉnh kế hoạch tài chính, tuân thủ đúng quy định và tối ưu chi phí thuế một cách hợp pháp.

I. Luật Thuế TNCN 2025

Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) gồm 4 Chương, 30 Điều, có hiệu lực thi hành từ 01/07/2026 nhằm giảm gánh nặng tuân thủ và tạo thuận lợi cho hộ, cá nhân kinh doanh, đặc biệt là các hộ kinh doanh nhỏ và vừa.

1.1. Thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh

Chính phủ đã rà soát và chỉnh lý quy định về thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh như sau:

Điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu.
Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.
Bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng.
Áp dụng thuế suất 15% tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm.
Đồng thời, quy định các cá nhân này được lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập.

→ Như vậy, doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải chịu thuế TNCN và thuế GTGT. Điều này có nghĩa là các hộ kinh doanh nhỏ, cá thể sẽ được giảm gánh nặng thuế đáng kể, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hoạt động kinh doanh.

4 nhóm đối tượng chịu thuế cụ thể:

Tiêu chí	Nhóm 1	Nhóm 2	Nhóm 3	Nhóm 4
Doanh thu	Dưới 500 triệu	Trên ngưỡng chịu thuế đến dưới 3 tỷ	Từ 3 đến dưới 50 tỷ	Trên 50 tỷ
Thuế GTGT	Không chịu thuế	Phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu(Tỷ lệ % nhân (x) với doanh thu quy định)	Phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu(Tỷ lệ % nhân (x) với doanh thu quy định)	Phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu(Tỷ lệ % nhân (x) với doanh thu quy định)
Thuế TNCN	Miễn thuế	Cách 1: (Doanh thu – ngưỡng chịu thuế) × tỷ lệ tính thuế TNCNCách 2: (Doanh thu – chi phí) × thuế suất 15%	(Doanh thu – chi phí) × thuế suất 17%	(Doanh thu – chi phí) × thuế suất 20%
Hóa đơn điện tử	Không bắt buộc	– Bắt buộc nếu >1 tỷ- Khuyến khích nếu <1 tỷ	Bắt buộc	Bắt buộc

1.2 Biểu thuế lũy tiến từng phần

Một trong những điểm mới đáng chú ý của Luật Thuế TNCN 2025 là về biểu thuế lũy tiến từng phần. Từ ngày 1/7/2026, biểu thuế lũy tiến từng phần với thu nhập cá nhân giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc và nới rộng khoảng cách giữa các bậc:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/thán (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 120	Đến 10	5
2	Trên 120 đến 360	Trên 10 đến 30	10
3	Trên 360 đến 720	Trên 30 đến 60	20
4	Trên 720 đến 1.200	Trên 60 đến 100	30
5	Trên 1.200	Trên 100	35

→ Từ 2026, doanh nghiệp sẽ tạm tính và khấu trừ thuế thu nhập cá nhân hàng tháng, quý của người lao động theo mức mới. Sau đó, từ 01/01/2027 đến 31/3/2027, người nộp thuế sẽ thực hiện quyết toán để xác định tổng số thuế phải nộp trong cả năm 2026.

1.3. Đưa mức giảm trừ gia cảnh tại Nghị quyết 110 vào Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi)

Tại Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:

Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15.5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);
Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Ví dụ thực tế:

Cá nhân không có người phụ thuộc, thu nhập 17 triệu/tháng: Chưa phải nộp thuế
Có 1 người phụ thuộc, thu nhập 24 triệu/tháng: Chưa phải nộp thuế
Có 2 người phụ thuộc, thu nhập 31 triệu/tháng: Chưa phải nộp thuế

Đồng thời, luật giao Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh này trên cơ sở biến động của giá cả, thu nhập để đảm bảo phù hợp, linh hoạt với tình hình kinh tế xã hội của từng thời kỳ.

II. Luật Thuế GTGT 2025

Luật Thuế GTGT sửa đổi (hiệu lực chủ yếu từ 01/7/2025, riêng ngưỡng miễn thuế cho hộ kinh doanh từ 01/1/2026) nhằm tăng minh bạch và hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh.

Điểm mới nổi bật:

Ngưỡng miễn thuế: Hộ, cá nhân kinh doanh doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm không chịu GTGT (áp dụng 2026, đồng bộ Luật TNCN).

Đối tượng chịu/không chịu thuế:

Lược bỏ không chịu thuế: Phân bón, máy móc nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ, dịch vụ chứng khoán.
Bổ sung không chịu thuế: Hàng nhập khẩu tài trợ phòng chống thiên tai, dịch bệnh.

Thuế suất:

Giữ 0%, 5%, 10%.
Chuyển sang 5%: Phân bón, tàu thủy sản.
Chuyển sang 10%: Lâm sản chưa chế biến, đường/phụ phẩm, hoạt động văn hóa/thể thao/biểu diễn nghệ thuật.
Bổ sung 0%: Vận tải quốc tế, xây dựng nước ngoài.

Khấu trừ & hoàn thuế:

Giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không tiền mặt để khấu trừ.
Hoàn thuế cho hàng chịu 5% nếu đầu vào chưa khấu trừ ≥ 300 triệu đồng (sau 12 tháng/4 quý).

Thương mại điện tử: Sàn TMĐT khấu trừ, nộp thay thuế cho người bán.

III. Luật Thuế TNDN 2026

Mức thuế suất thuế TNDN năm 2026 sẽ thực hiện theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP huớng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực từ ngày 15/12/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

Theo quy định tại điều 11 của Nghị định 320/2025/NĐ-CP về thuế suất thuế TNDN thì:

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phổ thông (20%)
Áp dụng đối với hầu hết các doanh nghiệp, trừ các trường hợp:

Doanh nghiệp thuộc diện áp dụng thuế suất 15% hoặc 17%;
Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế suất theo Điều 19 của Nghị định 320/2025/NĐ-CP;
Các ngành nghề đặc thù được quy định riêng.

2. Thuế suất ưu đãi theo quy mô doanh thu

Thuế suất 15%: Áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.
Thuế suất 17%: Áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

2.1. Cách xác định tổng doanh thu để áp dụng thuế suất 15% và 17%

Tổng doanh thu làm căn cứ xác định thuế suất bao gồm:

Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ (không bao gồm các khoản giảm trừ);
Doanh thu từ hoạt động tài chính;
Thu nhập khác.

→ Các khoản này được xác định trên Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN của năm trước liền kề.

2.2. Trường hợp đặc biệt:

Doanh nghiệp hoạt động dưới 12 tháng trong năm trước:
→ Tổng doanh thu được quy đổi theo công thức:
Doanh thu thực tế / số tháng hoạt động × 12 tháng
Doanh nghiệp mới thành lập, chuyển đổi loại hình, hợp nhất, sáp nhập, chia tách trong năm trước (Thời gian hoạt động được tính tròn đủ tháng)

3. Doanh nghiệp mới thành lập: Tạm nộp thuế theo doanh thu dự kiến

Nếu doanh nghiệp mới thành lập trong kỳ tính thuế và dự kiến doanh thu:

Không quá 3 tỷ đồng → tạm nộp thuế suất 15%;
Không quá 50 tỷ đồng → tạm nộp thuế suất 17%.

Kết thúc năm:

Nếu doanh thu thực tế đúng như dự kiến → quyết toán thuế theo quy định;
Nếu doanh thu vượt mức quy định → doanh nghiệp phải nộp bổ sung số thuế còn thiếu và tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế.

4. Trường hợp không được áp dụng thuế suất 15% và 17%

Thuế suất 15% và 17% không áp dụng đối với:

Doanh nghiệp là công ty con;
Doanh nghiệp có quan hệ liên kết, trong đó doanh nghiệp liên kết không đáp ứng điều kiện về doanh thu để hưởng thuế suất ưu đãi.

5. Thuế suất TNDN đối với ngành nghề đặc thù

Hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí:

Thuế suất từ 25% đến 50%;
Mức cụ thể do Thủ tướng Chính phủ quyết định căn cứ vào: Vị trí mỏ; Điều kiện khai thác; Trữ lượng dầu khí.
Hoạt động khai thác tài nguyên quý hiếm:

Thuế suất 50%, áp dụng cho các loại tài nguyên như:
bạch kim, vàng, bạc, thiếc, vonfram, antimon, đá quý, đất hiếm và các tài nguyên quý hiếm khác.
Trường hợp mỏ có từ 70% diện tích trở lên nằm tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn → thuế suất 40%.

IV. Tác Động Thực Tế Và Lời Khuyên Cho Doanh Nghiệp Thái Nguyên

1. Tác động

– Biểu thuế lũy tiến giảm từ 7 bậc xuống 5 bậc giúp người lao động giữ lại nhiều thu nhập hơn. Thu nhập thực tế tăng, tạo động lực làm việc cao hơn.

– Giảm áp lực thuế – tạo “đòn bẩy” cho doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh tại Thái Nguyên.

Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT → Hàng chục nghìn hộ kinh doanh nhỏ tại TP Thái Nguyên, Phổ Yên, Sông Công… sẽ giảm đáng kể chi phí thuế, tăng dòng tiền quay vòng.
Hộ, cá nhân kinh doanh doanh thu từ 500 triệu – dưới 3 tỷ đồng được: Lựa chọn tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc Tính thuế theo thu nhập với thuế suất 15%, tương đương doanh nghiệp nhỏ.

👉🏻 Nhiều hộ sản xuất, gia công, thương mại đang “lưỡng lự” chuyển lên doanh nghiệp. Quy định mới xóa bỏ chênh lệch thuế lớn giữa hộ và DN, tạo động lực chuyển đổi mô hình.

– Giảm ưu đãi ngầm, tăng kiểm soát dòng tiền. Tuy nhiên, đi cùng là rủi ro tăng nếu quản lý hóa đơn kém, cần đối soát doanh thu chặt chẽ.

2. Lời khuyên

Chủ động rà soát doanh thu để áp dụng đúng thuế suất ưu đãi: Doanh nghiệp cần xác định chính xác tổng doanh thu (bán hàng, tài chính, thu nhập khác) để hưởng đúng mức thuế TNDN 15% hoặc 17%, tránh bị truy thu.
Cập nhật sớm biểu thuế TNCN và mức giảm trừ gia cảnh mới: Từ 01/7/2026, doanh nghiệp phải khấu trừ thuế TNCN theo biểu 5 bậc và mức giảm trừ mới, nếu áp dụng sai sẽ phát sinh rủi ro khi quyết toán.
Chuẩn hóa hóa đơn, chứng từ và thanh toán không tiền mặt: Các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT, đặc biệt quan trọng với doanh nghiệp thương mại, xây dựng tại Thái Nguyên.
Hộ kinh doanh doanh thu từ 500 triệu – 3 tỷ nên tính lại phương án thuế: Cần so sánh giữa phương pháp tính theo doanh thu và theo thu nhập (15%) để lựa chọn phương án có lợi và hợp pháp nhất.
Nên làm việc với đơn vị kế toán – tư vấn thuế chuyên nghiệp: Việc thay đổi đồng thời nhiều luật thuế đòi hỏi doanh nghiệp được hỗ trợ cập nhật, tối ưu thuế và phòng tránh sai sót ngay từ đầu.

Các thay đổi lớn trong luật thuế 2026 – từ bỏ thuế khoán, nâng ngưỡng miễn thuế lên 500 triệu đồng, đến khấu trừ thuế qua sàn thương mại điện tử – mang lại nhiều cơ hội nhưng cũng đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng từ doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân bán online.

Đừng để rủi ro truy thu, phạt chậm nộp hay sai sót kê khai ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của bạn. Hãy hành động ngay hôm nay với 1ketoan – Đơn vị chuyên hỗ trợ kế toán chuyên nghiệp!

Cập nhật mới sau sáp nhập: Thay đổi hệ thống Chi cục Thuế Hải Phòng (Hải Dương cũ)

Thông tin liên lạc cán bộ thuế Đồng Nai 2025!

Thông tin liên lạc cán bộ thuế TP.HCM mới nhất!

2025 SAU SÁP NHẬP DANH SÁCH CHI CỤC THUẾ, KHO BẠC, CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI THAY ĐỔI NHƯ THẾ NÀO?