Luật thuế 2026 tác động thế nào đến hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử?

Luật thuế 2026 thay đổi toàn diện cách thu thuế Shopee, TikTok Shop, Lazada. Người bán online cần hiểu rõ để tránh truy thu và tối ưu lợi nhuận.

Không ít chủ kinh doanh chỉ thực sự nhận ra tầm quan trọng của kế toán – thuế khi đã từng va chạm với truy thu, phạt chậm nộp hoặc sai sót hóa đơn. Chính từ những khoảng trống đó, 1ketoan được xây dựng như một hệ sinh thái hỗ trợ kế toán – thuế bài bản, giúp doanh nghiệp an tâm vận hành ngay từ những bước đầu tiên.

MỤC LỤC

1. Toàn cảnh thương mại điện tử Việt Nam hiện nay
2. Người bán hàng online có phải nộp thuế không?
3. Mức thuế sàn thương mại điện tử đang áp dụng
4. Các phương thức kê khai và nộp thuế TMĐT
5. Quy trình kê khai thuế thương mại điện tử chi tiết
6. Chính sách thuế TMĐT mới giai đoạn 2025–2026
7. Tác động thực tế của Luật thuế 2026 đến hộ kinh doanh
8. Lời khuyên từ Trưởng Kế toán TOPA
9. Dịch vụ kế toán thương mại điện tử tại TOPA / 1ketoan

1. Toàn cảnh thương mại điện tử Việt Nam hiện nay

Thương mại điện tử tại Việt Nam đã bước sang giai đoạn tăng trưởng nóng cả về quy mô lẫn mức độ kiểm soát pháp lý. Theo báo cáo của Metric, tổng doanh số của 5 sàn TMĐT lớn nhất (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki, Sendo) trong năm 2024 đạt xấp xỉ 318.900 tỷ đồng, tăng hơn 37% so với năm 2023. Tổng giá trị giao dịch toàn thị trường vượt 13,8 tỷ USD.

Song song với tốc độ tăng trưởng này là áp lực quản lý thuế cực kỳ lớn. Trong nhiều năm, hoạt động bán hàng online tồn tại “vùng xám” về kê khai doanh thu, xuất hóa đơn và nộp thuế. Tuy nhiên, từ 2024–2025, cơ quan thuế đã:

• Kết nối dữ liệu ngân hàng
• Kết nối dữ liệu ví điện tử
• Làm việc trực tiếp với các sàn TMĐT
• Triển khai cơ chế sàn khấu trừ – nộp thay thuế

Điều này dẫn đến một thực tế rất rõ ràng: từ 2026 trở đi, bán hàng online gần như không còn khả năng “ngoài luồng” về thuế.

2. Người bán hàng online có phải nộp thuế không?

Căn cứ Khoản 1, Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân và hộ kinh doanh có phát sinh hoạt động sản xuất, kinh doanh, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, bao gồm hoạt động thương mại điện tử, đều thuộc đối tượng phải thực hiện nghĩa vụ thuế, cụ thể gồm:

• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Trước đây, ngưỡng doanh thu chịu thuế được xác định là trên 100 triệu đồng/năm. Tuy nhiên, kể từ ngày 01/01/2026, theo Luật Thuế GTGT sửa đổi, ngưỡng này sẽ được điều chỉnh tăng lên 200 triệu đồng/năm.

Thay đổi này mang ý nghĩa gì?

• Các cá nhân, hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu thấp sẽ được giảm áp lực về nghĩa vụ thuế.
• Tuy nhiên, phần lớn người bán trên các sàn thương mại điện tử như Shopee, Tik Tok Shop hiện nay vẫn thuộc nhóm có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định.

3. Mức thuế sàn thương mại điện tử đang áp dụng

Căn cứ Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử thuộc diện nộp thuế theo phương pháp khoán trên doanh thu, với mức thuế cụ thể theo từng loại hoạt động như sau:

Loại hoạt động	Thuế GTGT	Thuế TNCN
Bán hàng hóa	1%	0,5%
Dịch vụ	5%	2%
Vận tải	3%	1,5%

Doanh thu làm căn cứ tính thuế bao gồm

Doanh thu tính thuế không chỉ là tiền bán hàng thực nhận, mà bao gồm toàn bộ các khoản lợi ích phát sinh từ hoạt động kinh doanh, cụ thể:

• Tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ
• Hoa hồng được hưởng
• Thưởng doanh số
• Trợ giá, chiết khấu
• Tiền bồi thường
• Các khoản phí thu thêm khác

Lưu ý đặc biệt quan trọng

Doanh thu tính thuế không phụ thuộc vào việc bạn đã rút tiền về tài khoản hay chưa.
Chỉ cần giao dịch đã hoàn tất trên hệ thống, thì nghĩa vụ thuế đã phát sinh theo quy định.

4. Các phương thức kê khai và nộp thuế thương mại điện tử

4.1. Hộ kinh doanh tự kê khai, tự nộp

Hình thức này áp dụng đối với các trường hợp bán hàng không thông qua sàn TMĐT giữ tiền thanh toán, cụ thể như: bán hàng qua Facebook, Zalo, hoặc website riêng.

Hồ sơ & hình thức kê khai:

• Tờ khai thuế: Mẫu 01/CNKD
• Nơi kê khai: Cổng thuế điện tử thuedientu.gdt.gov.vn
• Kỳ kê khai: Theo tháng hoặc theo từng lần phát sinh doanh thu

4.2. Sàn thương mại điện tử khấu trừ và nộp thuế thay người bán

Theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, áp dụng từ 01/7/2025, các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki… sẽ thực hiện:

• Tự động khấu trừ Thuế GTGT và Thuế TNCN trên từng giao dịch
• Kê khai và nộp thuế thay cho người bán

Trong trường hợp này, người bán không phải nộp lại hai loại thuế nói trên, nhưng vẫn có trách nhiệm:

• Cung cấp CCCD/Mã số thuế cho sàn
• Theo dõi số thuế đã bị khấu trừ để đối soát và quản lý thu nhập

4.3. Doanh nghiệp bán hàng thương mại điện tử

Nếu người bán đã thành lập doanh nghiệp, có xuất hóa đơn và phát sinh đối tác B2B, thì nghĩa vụ thuế được thực hiện theo cơ chế của doanh nghiệp, bao gồm:

• Kê khai Thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT
• Kê khai Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quý và theo năm

5. Quy trình kê khai thuế thương mại điện tử chi tiết

Quy trình tiêu chuẩn gồm 4 bước:

1. Đăng ký tài khoản thuế điện tử
2. Lập tờ khai
3. Nộp thuế
4. Lưu trữ và tra cứu biên lai

6. Chính sách thuế thương mại điện tử mới giai đoạn 2025–2026 – Những thay đổi người bán cần đặc biệt lưu ý

6.1. Sàn thương mại điện tử bắt đầu khấu trừ thuế từ 01/7/2025

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/7/2025, các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki… sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay người bán.

Bảng mức thuế áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh TMĐT

Loại hoạt động	Thuế GTGT (VAT)	Thuế TNCN (PIT)
Bán hàng hóa	1%	0,5%
Dịch vụ	5%	2%
Vận tải	3%	1,5%

Thuế sẽ được khấu trừ ngay khi đơn hàng hoàn tất và người mua thanh toán thành công. Người bán không cần tự đi nộp lại hai loại thuế này, nhưng vẫn phải theo dõi dữ liệu khấu trừ để quản lý dòng tiền và nghĩa vụ thuế tổng thể.

6.2. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải đóng thuế từ năm 2026

Khoản 1 Điều 7 của Luật vừa được Quốc hội thông qua quy định: cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh và có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Điều này đồng nghĩa với việc Chính phủ đã nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Đồng thời, mức 500 triệu đồng/năm cũng là phần doanh thu được trừ trước khi xác định số thuế phải nộp theo tỷ lệ trên doanh thu.

6.3. Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% chỉ áp dụng đến hết 30/6/2025

Theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP hướng dẫn Nghị quyết 174/2024/QH15, chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% chỉ được áp dụng từ 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025.

Sau mốc thời gian này, phần lớn hàng hóa và dịch vụ sẽ quay trở lại mức thuế GTGT 10%, nếu không có chính sách gia hạn mới.

Phần này với đa phần hộ kinh doanh thì không ảnh hưởng đến sô tiền thuếp hải nộp , tuy nhiên, rất có thể sẽ ảnh hưởng đến giá hàng hóa nhập vào trong tương lai

6.4. Ngừng miễn thuế đối với hàng nhập khẩu giá trị nhỏ từ 18/02/2025

Từ ngày 18/02/2025, theo quy định mới thay thế Quyết định 78/2010/QĐ-TTg, hàng hóa nhập khẩu dưới 1 triệu đồng gửi qua chuyển phát nhanh sẽ không còn được miễn thuế GTGT và thuế nhập khẩu.

Chính sách này tác động trực tiếp đến các mô hình:

• Dropshipping
• Print-on-Demand (POD)
• Nhập hàng Trung Quốc giá rẻ về bán nội địa

Chi phí đầu vào của người bán theo đó sẽ tăng lên rõ rệt, buộc người kinh doanh phải tính toán lại giá bán, biên lợi nhuận và chiến lược sản phẩm.

7. Tác động thực tế của Luật thuế 2026 đến hộ kinh doanh

Các thay đổi trong chính sách thuế giai đoạn 2025–2026 đang tạo ra sự điều chỉnh quan trọng trong quản lý hoạt động thương mại điện tử. Khi sàn TMĐT khấu trừ và khai thuế thay người bán, doanh thu được ghi nhận tự động theo từng giao dịch, giúp giảm sai lệch giữa doanh thu thực tế và doanh thu khai báo. Cơ chế dữ liệu này đòi hỏi hộ kinh doanh quản lý minh bạch hơn, đặc biệt ở khâu chứng từ và dòng tiền.

Trong bối cảnh đó, việc theo dõi tồn kho và chứng từ nguồn gốc hàng hóa trở thành yêu cầu thiết yếu. Sự nhất quán giữa doanh thu bán ra và số lượng hàng hóa xuất kho cần được đảm bảo thông qua hóa đơn mua vào, tài liệu chứng minh xuất xứ và hệ thống ghi chép nhập – xuất – tồn. Điều này không chỉ đáp ứng yêu cầu quản lý mà còn giúp hộ kinh doanh giảm rủi ro khi dữ liệu được đối soát trên nhiều hệ thống.

Với các hộ kinh doanh TMĐT có doanh thu lớn, xu hướng được phân loại vào Nhóm 3 đang trở nên đáng chú ý hơn. Dù hướng dẫn chi tiết còn đang hoàn thiện, việc phải ghi chép và hạch toán tương tự doanh nghiệp gần như là xu hướng tất yếu trong quản lý nhóm có rủi ro cao. Điều này có thể làm tăng chi phí vận hành nếu hộ không chuẩn bị sẵn hệ thống chứng từ và quy trình theo dõi doanh thu – chi phí.

Đối với hộ có doanh thu dự kiến từ 200 triệu đến 3 tỷ đồng mỗi năm, mô hình hộ kinh doanh vẫn phù hợp và không phát sinh yêu cầu chuyển đổi. Hộ chỉ cần chuyển từ khoán sang kê khai và thực hiện xuất hóa đơn khi được yêu cầu. Việc này giúp duy trì chi phí vận hành hợp lý trong khi vẫn đáp ứng yêu cầu minh bạch dữ liệu. Ngược lại, nhóm có doanh thu dự kiến vượt 3 tỷ đồng/năm cần chủ động trao đổi với cơ quan thuế để được định hướng quản lý phù hợp. Trong nhiều trường hợp, hộ có thể tiếp tục kê khai theo mô hình hiện tại thêm một thời gian, trừ khi cơ quan thuế có bằng chứng rõ ràng rằng doanh thu vượt 3 tỷ đồng trong hai năm liên tiếp, chẳng hạn như mức thuế khoán tương ứng, số liệu kê khai hoặc dữ liệu từ sàn TMĐT.

Khi cơ quan thuế không còn chấp nhận mô hình hộ kinh doanh do doanh thu vượt ngưỡng nhiều năm, việc chuyển sang mô hình doanh nghiệp trở thành lựa chọn hợp lý. Chuyển đổi không chỉ tuân thủ đúng quy định mà còn tạo điều kiện để hộ kinh doanh hưởng ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp mới, nâng cao khả năng hợp tác B2B và thiết lập hệ thống quản trị tài chính minh bạch, phù hợp với quy mô đang tăng trưởng.

8. Lời khuyên từ Trưởng Kế toán TOPA

Nếu bạn đang bán hàng online, đây là thời điểm cần rà soát lại toàn bộ doanh thu, kiểm tra việc sàn đã khấu trừ thuế đúng hay chưa và cân nhắc lộ trình tiếp tục hộ hay chuyển lên doanh nghiệp. Nhiều người chỉ tìm đến 1ketoan khi rủi ro đã phát sinh — trong khi hoàn toàn có thể chủ động sớm hơn.

Chúng tôi đã phân tích rất kĩ trong bài viết “Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì sau khi xoá bỏ thuế khoán”. 

9. Dịch vụ kế toán thương mại điện tử tại TOPA / 1ketoan

Sau năm 2025, với người bán hàng online, câu hỏi không còn là “có phải đóng thuế hay không”, mà là đóng thuế thế nào để đúng luật mà vẫn giữ được dòng tiền và lợi nhuận.

Với các shop đã bán ổn định trên Shopee, TikTok Shop, Lazada…, rủi ro lớn nhất không đến từ việc thiếu thông tin, mà nằm ở chỗ doanh thu ngày càng minh bạch, thuế bị khấu trừ trực tiếp từ đơn hàng, và toàn bộ dữ liệu giao dịch đều được lưu lại trên hệ thống của sàn. Điều đó đồng nghĩa với việc những sai sót trong quá khứ, nếu có, sẽ ngày càng khó “bỏ qua” theo thời gian.

Nhưng ở chiều tích cực, đây cũng là giai đoạn để người bán tái cấu trúc lại cách làm cho bài bản hơn. Khi doanh thu đã rõ ràng, bạn có thể chủ động lựa chọn tiếp tục theo mô hình hộ hay từng bước chuyển lên doanh nghiệp, tối ưu thuế đầu vào – đầu ra, làm việc với đối tác lớn, và xây dựng hoạt động kinh doanh bền vững hơn, thay vì chỉ chạy theo các đợt bán ngắn hạn.

TOPA / 1ketoan tiếp cận kế toán TMĐT theo hướng đồng hành lâu dài, không chỉ dừng ở việc kê khai cho đủ hồ sơ. Từ việc soát lại dữ liệu doanh thu các năm trước, xử lý các vấn đề còn tồn đọng, đến xây dựng lộ trình vận hành phù hợp cho từng giai đoạn, mục tiêu cuối cùng vẫn là giúp người bán đi đúng, đi vững và hạn chế rủi ro tối đa.

Trong bối cảnh thương mại điện tử ngày càng được quản lý chặt, lợi thế không còn nằm ở việc “làm nhanh cho kịp”, mà ở chỗ chủ động sớm, hiểu đúng và chuẩn hóa từ đầu.

CÁC BÀI VIẾT CÙNG CHỦ ĐỂ:

Luật thuế Hộ Kinh doanh mới nhất 

Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế như thế nào?

CÁC VẤN ĐỀ VỀ THUẾ HỘ KINH DOANH CẦN LƯU Ý

So sánh Hộ kinh doanh Nhóm 3 và Doanh nghiệp doanh thu 3–50 tỷ: Nên chọn mô hình nào?