Theo dõi bảng so sánh dưới đây hoặc tải xuống bảng so sánh: Link
| Tiêu chí | Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ | Doanh nghiệp ( Doanh thu từ 3 tỉ – 50 tỉ) | Đánh giá |
| Thuế GTGT | – Bắt buộc áp dụng khấu trừThuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ | – Bắt buộc áp dụng khấu trừThuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ | Giống nhau |
| Thuế TNCN | Tính trên thu nhập tính thuế x 17%(Thu nhập tính thuế = Doanh thu – chi phí hợp lý) | Doanh nghiệp chỉ nộp thay thuế TNCN cho người lao động | |
| Thuế thu nhập Doanh nghiệp | Không phải nộp | Tính trên thu nhập tính thuế x 17%(Thu nhập tính thuế = Doanh thu – chi phí hợp lý)Quan trọng : Được ưu đãi 2-3 năm theo chính sách chuyển đổi | Tính giống như thuế TNCN hộ kinh doanh nhưng được ưu đãi thuế |
| Trách nhiệm kê khai doanh thu | Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm | Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm | Giống nhau |
| Hóa đơn | Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền | Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền | Giống nhau |
| Sổ kế toán | Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa | Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa | Giống nhau |
| Tư cách pháp nhân | Không có tư cách pháp nhân; chủ hộ chịu trách nhiệm vô hạn | Có tư cách pháp nhân; chịu trách nhiệm hữu hạn theo vốn góp | Trách nhiệm hộ kinh doanh cao hơn |
| Rủi ro pháp lý | Cao vì chủ hộ chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản | Thấp hơn (trách nhiệm hữu hạn) | Trách nhiệm hộ kinh doanh cao hơn |
| Chi phí vận hành | Thấp hơn DN nhưng tăng đáng kể từ 2026 do kê khai – kế toán – hóa đơn đầy đủ | Cao hơn: kế toán, BHXH bắt buộc (khi có LĐ), tuân thủ nhiều thủ tục | Sẽ tiến đến xấp xỉ nhau |
| Khoản vay | Khó tiếp cận, hạn mức thấp, đảm bảo bằng tài sản của cá nhân | Dễ tiếp cận hơn với các khoản vay, hạn mức cao hơn, đảm bảo bằng tài sản của DN | |
| Mức phạt | Bằng 1/2 Doanh nghiệp | Mức phạt theo quy định | Hộ kinh doanh phạt sẽ nhẹ hơn so với Doanh nghiệp |
Như vậy, HKD với doanh thu trên 3 tỉ thuộc nhóm 3 có các yêu cầu về Thuế/ Kế toán giống/ tương tự với Doanh nghiệp.
Câu hỏi 1: Cách tính thuế giá trị gia tăng chính xác là gì? Cách hiểu đúng?
Hiện nay, phần lớn hàng hóa và dịch vụ đang áp dụng thuế GTGT ở mức 8%. Bên cạnh đó, vẫn tồn tại một số nhóm hàng hóa chịu thuế 5%, 10% hoặc không chịu thuế, tuy nhiên số lượng không nhiều.
Thuế GTGT chỉ phát sinh đối với hàng hóa, dịch vụ có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp, hoặc hàng hóa nhập khẩu đã nộp thuế GTGT tại khâu nhập khẩu. Do đó, các khoản mua hàng không có hóa đơn hoặc mua từ hộ kinh doanh chỉ xuất hóa đơn bán hàng sẽ không được khấu trừ thuế GTGT.
Đối với hộ kinh doanh, cần đặc biệt lưu ý:
Giá bán đến người tiêu dùng cuối cùng là giá đã bao gồm thuế GTGT. Trên thực tế, đa số hộ kinh doanh bán hàng trực tiếp cho cá nhân sử dụng, nên việc hiểu và tách phần thuế GTGT trong giá bán thường chưa được quan tâm đúng mức.
Ví dụ trên hóa đơn giá trị gia tăng:
Người tiêu dùng thanh toán 8.490.000 đồng cho một chiếc TV Xiaomi.
Trong số tiền này:
- Giá trị hàng hóa chưa thuế: 7.861.111 đồng
- Thuế GTGT 8%: 628.889 đồng
Như vậy, tổng số tiền người mua trả đã bao gồm cả phần thuế GTGT, chứ không phải thuế được cộng thêm sau khi niêm yết giá.
Đọc thêm bài viết chi tiết: Hủy hộ kinh doanh để mở doanh nghiệp mới: Có thật sự được miễn thuế 3 năm như lời đồn?
Câu hỏi 2: Có nên giữ mô hình Hộ kinh doanh không?
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu dự kiến từ 200 triệu đến 3 tỷ đồng/năm
Nên tiếp tục duy trì mô hình hộ kinh doanh, đồng thời chuyển từ hình thức thuế khoán sang kê khai. Việc xuất hóa đơn chỉ thực hiện khi khách hàng hoặc đối tác có yêu cầu, giúp hộ kinh doanh vừa tuân thủ quy định, vừa tránh phát sinh chi phí và nghĩa vụ thuế không cần thiết.
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu dự kiến trên 3 tỷ đồng/năm
Trước mắt, nên chủ động trao đổi với cán bộ thuế để ưu tiên giữ mô hình thuế áp dụng cho nhóm doanh thu 200 triệu – 3 tỷ thêm ít nhất 1 năm, nhằm có thời gian chuẩn bị về tài chính, nhân sự và hệ thống kế toán.
Tuy nhiên, trong trường hợp cơ quan thuế có căn cứ rõ ràng xác định hộ kinh doanh đạt doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm trong 2 năm liên tiếp và không chấp thuận tiếp tục áp dụng mô hình thuế khoán, chẳng hạn như:
- Mức thuế khoán được ấn định tương ứng với doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm
- Hộ kinh doanh đang kê khai doanh thu vượt 3 tỷ đồng/năm
- Doanh thu phát sinh từ bán hàng trên sàn thương mại điện tử vượt 3 tỷ đồng/năm
Khi đó, việc chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp cần được nghiêm túc cân nhắc, bởi doanh nghiệp có thể tối ưu thuế, hưởng các chính sách ưu đãi và vận hành minh bạch, bền vững hơn trong dài hạn.
Đọc thêm bài viết chi tiết tại: Hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ có nên chuyển đổi sang doanh nghiệp không?
ĐỌC THÊM CÁC BÀI VIẾT VỀ HỘ KINH DOANH
Luật thuế Hộ Kinh doanh mới nhất