Những thay đổi quan trọng từ năm 2025
Bắt đầu từ năm 2025, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh bước vào giai đoạn điều chỉnh toàn diện, bao trùm từ quản lý nghĩa vụ thuế, hóa đơn điện tử, phương thức thanh toán đến mã số định danh cá nhân.
Để dễ theo dõi, chúng tôi chia mốc thay đổi thành hai giai đoạn chính:
- Trước tháng 7/2025: là giai đoạn chuẩn bị và chuyển tiếp, khi một số quy định mới bắt đầu có hiệu lực, như việc tạm hoãn xuất cảnh đối với chủ hộ nợ thuế và sàn thương mại điện tử thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay cho hộ cá nhân kinh doanh online.
- Sau tháng 7/2025: là giai đoạn thay đổi sâu rộng hơn, với việc mã số thuế được thay bằng số định danh cá nhân, hóa đơn điện tử từ máy tính tiền trở thành bắt buộc với hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, và quy định siết chặt thanh toán không dùng tiền mặt.
Những thay đổi này không chỉ giúp tăng tính minh bạch và hiện đại trong quản lý thuế, mà còn hướng đến việc đơn giản hóa thủ tục hành chính, chuẩn hóa dữ liệu và giảm rủi ro cho hộ kinh doanh. Tuy nhiên, để không bị gián đoạn hoạt động, mỗi hộ kinh doanh cần hiểu rõ mốc thời gian, nội dung và phạm vi áp dụng của từng quy định.
Dưới đây là toàn cảnh chi tiết các thay đổi thuế áp dụng cho hộ kinh doanh trong năm 2025, được tổng hợp từ các văn bản pháp luật mới nhất và hướng dẫn chính thức từ Bộ Tài chính.
1. Từ 01/01/2025: Chủ hộ kinh doanh có nợ thuế có thể bị tạm hoãn xuất cảnh
Căn cứ pháp luật
- Luật số 56/2024/QH15 – Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật có liên quan đến đầu tư, kinh doanh (được Quốc hội khóa XV thông qua ngày 29/11/2024, có hiệu lực từ 01/01/2025).
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, đặc biệt là Điều 69 quy định về tạm hoãn xuất cảnh đối với người nộp thuế.
- Khoản 9 Điều 6 Luật 56/2024/QH15 sửa đổi, bổ sung nội dung tại Điều 69 Luật Quản lý thuế 2019, mở rộng đối tượng bị tạm hoãn xuất cảnh.
Nội dung quy định
Kể từ ngày 01/01/2025, chủ hộ kinh doanh nếu có nợ thuế và thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.
Trước đây, quy định tạm hoãn xuất cảnh chủ yếu áp dụng với người đại diện pháp luật của doanh nghiệp, dẫn đến một khoảng trống trong quản lý nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Việc bổ sung đối tượng này nhằm tăng tính công bằng, minh bạch, đồng thời nâng cao hiệu quả thu hồi nợ thuế và đảm bảo tuân thủ pháp luật về thuế.
Chính sách mới này là tín hiệu mạnh mẽ về việc siết chặt kỷ luật thuế, đặc biệt trong bối cảnh số lượng hộ kinh doanh tăng nhanh và quy mô doanh thu ngày càng lớn.
Chủ hộ kinh doanh nên chủ động rà soát nghĩa vụ thuế, hoàn thành nộp thuế đúng hạn, tránh để phát sinh nợ kéo dài gây ảnh hưởng đến quyền tự do xuất cảnh và uy tín cá nhân trong hoạt động kinh doanh.
2. Từ 01/04/2025: Sàn thương mại điện tử phải nộp thuế thay cho hộ kinh doanh online
Căn cứ pháp luật
- Luật số 56/2024/QH15 – Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật có liên quan đến đầu tư, kinh doanh, được Quốc hội thông qua ngày 29/11/2024, có hiệu lực từ 01/01/2025.
- Khoản 5 Điều 6 Luật 56/2024/QH15 sửa đổi, bổ sung Điều 42 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 về trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thay của tổ chức.
Nội dung quy định
Kể từ ngày 01/04/2025, sàn thương mại điện tử hoặc nền tảng số có chức năng thanh toán sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh hoạt động trên nền tảng đó.
Trường hợp hộ hoặc cá nhân kinh doanh không thuộc diện bị khấu trừ, họ vẫn phải tự đăng ký, kê khai và nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Quy định này đánh dấu bước chuyển quan trọng trong quản lý thuế thương mại điện tử, chuyển trọng tâm từ người bán sang nền tảng trung gian, nơi có khả năng thu thập và đối soát dữ liệu giao dịch chính xác hơn.
3. Từ 01/06/2025: Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền
Căn cứ pháp luật
- Nghị định số 70/2025/NĐ-CP của Chính phủ, ban hành ngày 15/8/2025, quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế về hóa đơn, chứng từ điện tử.
- Căn cứ theo Điều 8 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, quy định về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, có hiệu lực từ ngày 01/06/2025.
Nội dung quy định
Từ 01/06/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên và hoạt động trong các lĩnh vực như: Nhà hàng, quán ăn, cà phê, khách sạn, bán lẻ, siêu thị, dịch vụ giải trí, spa, salon, cửa hàng tiện lợi…
→ Phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối trực tiếp với cơ quan thuế.
Máy tính tiền ở đây được hiểu là thiết bị có chức năng in hóa đơn, lưu trữ dữ liệu và truyền dữ liệu hóa đơn điện tử đến hệ thống của Tổng cục Thuế theo chuẩn kỹ thuật quy định.
Hộ kinh doanh có thể lựa chọn tự trang bị máy tính tiền hoặc sử dụng phần mềm được cơ quan thuế chấp thuận để phát hành hóa đơn điện tử, miễn là đảm bảo truyền dữ liệu tự động, liên tục và đầy đủ.
4. Từ 01/07/2025: Mã số thuế được thay bằng số định danh cá nhân
Căn cứ pháp luật
- Thông tư số 86/2024/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành, hướng dẫn thực hiện việc chuyển đổi mã số thuế cá nhân sang số định danh cá nhân, có hiệu lực từ 01/07/2025.
- Thực hiện theo định hướng của Luật Quản lý thuế 2019 và Luật Căn cước công dân 2023, nhằm đồng bộ dữ liệu thuế và dân cư trên phạm vi toàn quốc.
Nội dung quy định
Kể từ 01/07/2025, mã số thuế của cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh sẽ được thay thế bằng số định danh cá nhân (CCCD 12 số).
Việc thay đổi này không đồng nghĩa với việc hủy mã số thuế cũ, mà là chuyển đổi dữ liệu quản lý trên hệ thống cơ quan thuế để thống nhất sử dụng số định danh cá nhân làm mã định danh thuế duy nhất.
Các cơ quan, tổ chức, đơn vị chi trả thu nhập, cũng như hộ kinh doanh cần:
- Cập nhật thông tin số định danh cá nhân trong hồ sơ thuế, tờ khai, chứng từ, và hóa đơn điện tử;
- Đảm bảo dữ liệu đồng bộ giữa cơ quan thuế và hệ thống dân cư quốc gia.
5. Chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai (01/11/2025 – 30/12/2025)
Căn cứ pháp lý
- Quyết định số 3352/QĐ-CT ngày 31/10/2025 của Cục Thuế về việc ban hành Kế hoạch “60 ngày cao điểm chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh”.
- Quyết định số 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025 của Bộ Tài chính phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”.
- Luật Quản lý thuế năm 2019, Nghị quyết số 68-NQ/TW năm 2025 và Nghị quyết số 198/2025/QH15 về cải cách và hiện đại hóa quản lý thuế.
Nội dung
Theo Mục 1 và Mục 2 Phần II của Kế hoạch ban hành kèm Quyết định số 3352/QĐ-CT:
- Mục tiêu:
Chuyển đổi thực chất mô hình quản lý thuế từ khoán sang kê khai, theo hướng dẫn của Luật Quản lý thuế và các nghị quyết liên quan.
Tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ hộ kinh doanh tự giác chuyển đổi sang hộ kê khai hoặc doanh nghiệp; thúc đẩy tính tuân thủ tự nguyện, minh bạch và công bằng trong kê khai – nộp thuế.
Hoàn thiện hạ tầng kỹ thuật, dữ liệu và công cụ quản lý điện tử, hướng tới thủ tục thuế “1 chạm”.
Thực hiện đồng bộ, thống nhất trên toàn quốc, theo tinh thần Đề án tại Quyết định số 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025. - Phạm vi và thời gian triển khai:
Áp dụng toàn quốc, trọng tâm tại các khu chợ, tuyến phố thương mại, địa bàn có nhiều hộ kinh doanh khoán.
Thời gian thực hiện: từ 01/11/2025 đến 30/12/2025 (60 ngày).
Như vậy, chiến dịch 60 ngày cao điểm đánh dấu bước chuẩn bị quan trọng để hộ kinh doanh chuyển sang mô hình kê khai chính thức từ 01/01/2026, đảm bảo thống nhất, minh bạch và phù hợp định hướng cải cách thuế quốc gia.
6. Từ 01/01/2026: Miễn thuế GTGT và thuế TNCN cho hộ có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm
Căn cứ pháp luật
- Luật Thuế giá trị gia tăng (sửa đổi) năm 2024, được Quốc hội thông qua ngày 29/11/2024, có hiệu lực từ 01/07/2025, riêng quy định về ngưỡng doanh thu miễn thuế áp dụng từ 01/01/2026.
- Đồng thời, Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) được điều chỉnh tương ứng, nhằm thống nhất chính sách miễn thuế cho hộ và cá nhân kinh doanh quy mô nhỏ.
Nội dung quy định
Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu không vượt quá 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
So với mức hiện hành là 100 triệu đồng/năm, quy định mới tăng gấp đôi ngưỡng miễn thuế, phản ánh chủ trương của Nhà nước trong việc hỗ trợ hộ kinh doanh nhỏ, siêu nhỏ và thúc đẩy hoạt động thương mại hợp pháp trong khu vực cá thể.
Việc xác định doanh thu tính miễn thuế được căn cứ theo:
- Tổng doanh thu trong năm dương lịch (bao gồm cả doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ);
- Không phân biệt có hay không có địa điểm kinh doanh cố định;
- Trường hợp có nhiều hoạt động kinh doanh, doanh thu được cộng gộp để xác định ngưỡng miễn thuế.
7. Quyết định 3389/QĐ-BTC – Chuyển đổi mô hình thuế hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán
Căn cứ pháp lý
- Quyết định số 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025 của Bộ Tài chính về việc phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”.
- Căn cứ theo Nghị quyết số 68-NQ/TW năm 2025 và Nghị quyết số 198/2025/QH15 về cải cách, hiện đại hóa quản lý thuế.
Nội dung
Từ năm 2026, hộ kinh doanh sẽ chuyển từ hình thức nộp thuế khoán sang kê khai, tự tính – tự nộp thuế, theo lộ trình triển khai Đề án của Bộ Tài chính.
Mục tiêu là xóa bỏ thuế khoán, tạo môi trường bình đẳng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp, đồng thời đẩy mạnh số hóa, giảm 30% thủ tục và chi phí tuân thủ.
Cục Thuế các tỉnh, thành phố sẽ triển khai 60 ngày cao điểm (từ tháng 10–12/2025) để hướng dẫn hộ kinh doanh chuyển đổi, chuẩn bị cho giai đoạn áp dụng chính thức từ 01/01/2026.
💡 Gợi ý: Hộ kinh doanh nên sớm làm quen với phần mềm kế toán – thuế điện tử (như 1Ketoan) để chủ động kê khai, nộp thuế và lưu trữ chứng từ đúng quy định.
💡 Bạn cần giải thích chi tiết hơn về nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh 2025?
📞 Liên hệ chuyên gia TOPA – Nhận tư vấn miễn phíKẾT LUẬN
Giai đoạn 2025–2026 đánh dấu bước chuyển mình mạnh mẽ của hộ kinh doanh Việt Nam trong việc tuân thủ và quản lý nghĩa vụ thuế.
Từ kê khai, hóa đơn, thanh toán đến mã số thuế và định danh cá nhân, mọi quy trình đều đang tiến tới số hóa và minh bạch hóa toàn diện.
Việc chủ động cập nhật quy định mới, chuẩn bị hệ thống kế toán – hóa đơn điện tử – thanh toán không dùng tiền mặt, không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro vi phạm, chậm nộp hoặc bị xử phạt, mà còn thể hiện sự chuyên nghiệp và uy tín trong mắt khách hàng, đối tác và cơ quan thuế.
Xem thêm các bài viết:
Lựa chọn hộ kinh doan hay công ty khi mới bắt đầu?