Từ năm 2025, quản lý thuế đối với hộ kinh doanh được siết chặt theo hướng minh bạch doanh thu, dữ liệu tập trung và hóa đơn điện tử. Việc hiểu đúng nghĩa vụ giúp hộ kinh doanh chủ động tuân thủ, tránh rủi ro bị truy thu và xử phạt.
1. Kê khai thuế
- Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm
- Tờ khai theo mẫu của cơ quan Thuế
2. Quy Định Về Hóa Đơn Điện Tử Đối Với Hộ Kinh Doanh
- Chỉ phải phát hành hóa đơn điện tử từ máy tính tiền với HKD doanh thu > 1 tỉ và có bán trực tiếp tại cửa hàng
- Như vậy với các đối tượng khác
- Doanh thu HKD bán trực tiếp < 1 tỉ không cần phát hành hóa đơn
- HKD doanh thu từ 200 triệu – 3 tỉ chỉ bán online không cần phát hành hóa đơn
- Các đối tượng trên mà muốn phát hành hóa đơn thì vẫn được chấp nhận nếu nhu cầu thực tiễn cần
- Tuy nhiên thực tế cán bộ hiện tại đang rất nhiều việc nên việc phát hành hóa đơn sẽ chưa được ưu tiên, cần chờ đợi hướng dẫn
3. Những Rủi Ro Hộ Kinh Doanh Thường Gặp
- Không kê khai định kỳ
- Kê khai sai doanh thu
- Nhầm phương pháp thuế
- Không theo dõi thông báo thuế điện tử
Hệ quả: Bị truy thu – phạt chậm nộp – phạt khai sai.
4. Mức Thuế Hộ Kinh Doanh Phải Nộp
| STT | Danh mục ngành nghề | Tỷ lệ % tính thuế GTGT | Thuế suất thuế TNCN | Tổng |
| 1. | Phân phối, cung cấp hàng hóa | |||
| – Hoạt động bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng);- Khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền cho hộ khoán; | 1% | 0,5% | 1,5% | |
| – Hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa không chịu thuế GTGT, không phải khai thuế GTGT, thuộc diện chịu thuế GTGT 0% theo pháp luật về thuế GTGT;- Hoạt động hợp tác kinh doanh với tổ chức thuộc nhóm ngành nghề này mà tổ chức có trách nhiệm khai thuế GTGT đối với toàn bộ doanh thu của hoạt động hợp tác kinh doanh theo quy định;- Khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền cho hộ khoán gắn với mua hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, không phải khai thuế GTGT, thuộc diện chịu thuế GTGT 0% theo pháp luật về thuế GTGT;- Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác. | – | 0,5% | 0.5% | |
| 2. | Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | |||
| – Dịch vụ lưu trú gồm: Hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai khác; hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự; hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú cùng dịch vụ ăn uống hoặc các phương tiện giải trí;- Dịch vụ bốc xếp hàng hóa và hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải như kinh doanh bến bãi, bán vé, trông giữ phương tiện;- Dịch vụ bưu chính, chuyển phát thư tín và bưu kiện;- Dịch vụ môi giới, đấu giá và hoa hồng đại lý;- Dịch vụ tư vấn pháp luật, tư vấn tài chính, kế toán, kiểm toán; dịch vụ làm thủ tục hành chính thuế, hải quan;- Dịch vụ xử lý dữ liệu, cho thuê cổng thông tin, thiết bị công nghệ thông tin, viễn thông; quảng cáo trên sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số;- Dịch vụ hỗ trợ văn phòng và các dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác;- Dịch vụ tắm hơi, massage, karaoke, vũ trường, bi-a, internet, game;- Dịch vụ may đo, giặt là; cắt tóc, làm đầu, gội đầu;- Dịch vụ sửa chữa khác bao gồm: sửa chữa máy vi tính và các đồ dùng gia đình;- Dịch vụ tư vấn, thiết kế, giám sát thi công xây dựng cơ bản;- Các dịch vụ khác thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế GTGT 10%;- Xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm cả lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp); | 5% | 2% | 7% | |
| – Hoạt động cung cấp dịch vụ không chịu thuế GTGT, không phải khai thuế GTGT, thuộc diện chịu thuế GTGT 0% theo pháp luật về thuế GTGT;- Hoạt động hợp tác kinh doanh với tổ chức thuộc nhóm ngành nghề này mà tổ chức có trách nhiệm khai thuế GTGT đối với toàn bộ doanh thu của hoạt động hợp tác kinh doanh theo quy định;- Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác; | – | 2% | 2% | |
| – Cho thuê tài sản gồm:+ Cho thuê nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi trừ dịch vụ lưu trú;+ Cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển;+ Cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ; | 5% | 5% | 10% | |
| – Làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp;- Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác. | – | 5% | 5% | |
| 3. | Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | |||
| – Sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm hàng hóa;- Khai thác, chế biến khoáng sản;- Vận tải hàng hóa, vận tải hành khách;- Dịch vụ kèm theo bán hàng hóa như dịch vụ đào tạo, bảo dưỡng, chuyển giao công nghệ kèm theo bán sản phẩm;- Dịch vụ ăn uống;- Dịch vụ sửa chữa và bảo dưỡng máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác;- Xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm cả lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp);- Hoạt động khác thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế GTGT 10%; | 3% | 1,5% | 4,5% | |
| – Hoạt động không chịu thuế GTGT, không phải khai thuế GTGT, thuộc diện chịu thuế GTGT 0% theo pháp luật về thuế GTGT;- Hoạt động hợp tác kinh doanh với tổ chức thuộc nhóm ngành nghề này mà tổ chức có trách nhiệm khai thuế GTGT đối với toàn bộ doanh thu của hoạt động hợp tác kinh doanh theo quy định. | – | 1,5% | 1,5% | |
| 4. | Hoạt động kinh doanh khác | |||
| – Hoạt động sản xuất các sản phẩm thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế GTGT 5%; | 2% | 1% | 3% | |
| – Hoạt động cung cấp các dịch vụ thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế GTGT 5%; | ||||
| – Hoạt động khác chưa được liệt kê ở các nhóm 1, 2, 3 nêu trên; |
Kết Luận
Hộ kinh doanh hiện nay không còn chỉ “đóng thuế khoán” theo thói quen. Việc kê khai đúng – hóa đơn đúng – nộp thuế đúng hạn là yêu cầu bắt buộc để tránh rủi ro pháp lý và chi phí phát sinh.
TOPA – 1ketoan là đơn vị đồng hành hỗ trợ hộ kinh doanh trong suốt quá trình kê khai, hóa đơn và quyết toán thuế theo đúng quy định.
Luật thuế Hộ Kinh doanh mới nhất
Toàn cảnh nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh năm 2025
So sánh Hộ kinh doanh Nhóm 3 và Doanh nghiệp doanh thu 3–50 tỷ: Nên chọn mô hình nào?