Nếu bạn đang hoạt động kinh doanh dưới bất kỳ hình thức nào — từ hộ kinh doanh truyền thống, kinh doanh online, dịch vụ tại nhà cho đến cho thuê tài sản — thì những thông tin về việc chấm dứt thuế khoán từ năm 2026 hẳn đã thu hút sự chú ý của bạn trong thời gian gần đây. Điều này là dễ hiểu, bởi thuế khoán từng là cơ chế quen thuộc, đơn giản và phù hợp với những mô hình kinh doanh chỉ mong muốn vận hành ổn định mà không phải xử lý nhiều thủ tục.
Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, Việt Nam sẽ chính thức dừng toàn bộ cơ chế thuế khoán từ ngày 1/1/2026, chuyển sang phương pháp tự kê khai – tự nộp theo Luật Quản lý thuế. Đây không chỉ là điều chỉnh về kỹ thuật quản lý mà còn là một bước chuyển mang tính hệ thống, hướng đến sự minh bạch, đồng bộ và hiện đại trong quản lý thuế đối với khu vực kinh doanh cá thể.
Vậy câu hỏi lớn đặt ra là: Hộ kinh doanh nào còn được áp dụng thuế khoán trong năm 2026?
Hay nói cách khác – liệu có còn “vùng an toàn” nào cho những hộ nhỏ lẻ chưa sẵn sàng chuyển đổi?
MÔ HÌNH QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ, CÁ NHÂN KINH DOANH
| Tiêu chí | Nhóm 1Doanh thu ≤ 200 triệu | Nhóm 2200 triệu < DT ≤ 3 tỷ | Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ |
| Thuế GTGT | Không phải nộp | – Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu)Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %- Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiệnThuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ | – Bắt buộc áp dụng khấu trừThuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ |
| Thuế TNCN | Không phải nộp | Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghềSố thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % | Tính trên thu nhập tính thuế x 17%(Thu nhập tính thuế = Doanh thu – chi phí hợp lý) |
| Trách nhiệm kê khai doanh thu | Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế | Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm | Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm |
| Hóa đơn | Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng) | Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng; | Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền |
| Sổ kế toán | Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí) | Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí | Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa |
| Tài khoản ngân hàng | Không bắt buộc | Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh | Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh |
| Chuyển đổi pp tính thuế | Không áp dụng | Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau | Áp dụng như DN. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên |
| Kinh doanh qua nền tảng TMĐT | Nếu sàn có chức năng thanh toán:- Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu- Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thayNếu sàn không có chức năng thanh toán:- Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý | Nếu sàn có chức năng thanh toán:- Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu- Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thayNếu sàn không có chức năng thanh toán:- Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý | Nếu sàn có chức năng thanh toán:- Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu- Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thayNếu sàn không có chức năng thanh toán:- Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý |
| Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước | – Miễn phí phần mềm kế toán- Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử- Tư vấn pháp lý | – Miễn phí phần mềm kế toán- Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử- Tư vấn pháp lý | – Miễn phí phần mềm kế toán- Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử- Tư vấn pháp lý- Khuyến khích chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 & 198 |
Kết luận & lời khuyên chuyên gia 1ketoan
Nhìn lại toàn bộ quy định, có thể thấy rằng chỉ những hộ kinh doanh cực nhỏ – doanh thu ≤ 200 triệu/năm – mới tiếp tục được áp dụng thuế khoán trong năm 2026. Phần lớn các hộ kinh doanh còn lại sẽ phải chuyển sang phương pháp kê khai: sử dụng hóa đơn điện tử, ghi chép sổ sách và nộp thuế định kỳ theo đúng quy định.
Đối với nhiều hộ kinh doanh, đây không chỉ là thay đổi về thủ tục — mà là thay đổi cả một cách vận hành.
Bạn phải xác định mô hình hoạt động phù hợp, cân đối chi phí – lợi ích, đánh giá rủi ro nếu chậm chuyển đổi hoặc kê khai sai. Nỗi lo “tăng chi phí, tăng thủ tục, tăng rủi ro phạt” hoàn toàn là điều dễ hiểu.
Nhưng cũng chính trong bối cảnh này, nếu được hướng dẫn đúng, bạn có thể:
- Tối ưu nghĩa vụ thuế, không nộp thừa.
- Chủ động phòng tránh rủi ro phạt từ hóa đơn, sổ sách.
- Lựa chọn mô hình tối ưu chi phí giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp.
- Vận hành minh bạch hơn để tăng uy tín với đối tác, ngân hàng, nền tảng thương mại điện tử.
💡 1ketoan có thể đồng hành với bạn như thế nào?
- Phân tích mô hình hiện tại để dựa trên số liệu và chi phí thực tế, không cảm tính.
- Tư vấn chọn phương pháp thuế tối ưu, giúp bạn tính trước chi phí – rủi ro – cơ hội khi chuyển sang kê khai.
- Triển khai trọn gói kế toán – thuế, bao gồm ghi sổ, kê khai, báo cáo, quyết toán theo chuẩn.
- Hỗ trợ khởi tạo và sử dụng hóa đơn điện tử, hạn chế tối đa lỗi khiến bạn bị phạt.
- Đảm bảo minh bạch và đúng hạn, giúp bạn yên tâm kinh doanh mà không lo bị gọi lên cơ quan thuế.
Nếu bạn muốn tiết kiệm thời gian, kiểm soát chi phí và tự tin trước các thay đổi của luật thuế 2026, 1ketoan sẵn sàng là người đồng hành đáng tin cậy.
Chúng tôi giúp bạn hiểu rõ lựa chọn của mình — và chọn đúng điều có lợi nhất cho hộ kinh doanh của bạn.
💡 Bạn cần giải thích chi tiết hơn về nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh 2025?
📞 Liên hệ chuyên gia TOPA – Nhận tư vấn miễn phíCÁC BÀI VIẾT LIÊN QUAN:
Toàn cảnh nghĩa vụ thuế của Hộ Kinh Doanh năm 2025