Việc tuân thủ đúng lịch nộp báo cáo thuế không chỉ giúp doanh nghiệp duy trì uy tín với cơ quan quản lý mà còn tránh những khoản phạt không đáng có. Trong bối cảnh pháp luật về thuế ngày càng chặt chẽ, kế toán và chủ doanh nghiệp cần nắm rõ thời hạn kê khai, nộp thuế để đảm bảo hoạt động tài chính minh bạch và an toàn.
Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn cập nhật lịch nộp báo cáo thuế Quý 3/2025, đồng thời điểm lại các quy định về xử phạt, gia hạn và những lưu ý quan trọng.
Vì sao doanh nghiệp cần nộp báo cáo thuế đúng hạn?
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế sẽ bị xử phạt tùy theo số ngày quá hạn:
| STT | Nội dung vi phạm | Mức phạt |
| 1 | Nộp chậm từ 01 – 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ | Cảnh cáo |
| 2 | Nộp chậm từ 01 – 30 ngày (trừ trường hợp bị cảnh cáo) | 2 – 5 triệu đồng |
| 3 | Nộp chậm từ 31 – 60 ngày | 5 – 8 triệu đồng |
| 4 | Nộp chậm từ 61 – 90 ngàyHoặc không nộp hồ sơ nhưng không phát sinh số thuế phải nộp | 8 – 15 triệu đồng |
| 5 | Nộp chậm trên 90 ngày và có phát sinh nghĩa vụ thuế, dù đã nộp đủ tiền thuế và tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế lập biên bản | 15 – 25 triệu đồng |
Như vậy, việc nộp báo cáo thuế đúng hạn không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn giúp doanh nghiệp tránh tổn thất tài chính và rủi ro pháp lý.
Các loại thuế cần kê khai trong Quý 3
Theo khoản 2 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp phải kê khai theo quý một số loại thuế sau:
| STT | Loại thuế | Chi tiết quy định |
| 1 | Thuế thu nhập doanh nghiệp | Áp dụng đối với hãng hàng không nước ngoài, tái bảo hiểm nước ngoài. |
| 2 | Thuế GTGT, Thuế TNDN, Thuế TNCN | Áp dụng với tổ chức tín dụng hoặc bên thứ ba được tổ chức tín dụng ủy quyền khai thác tài sản bảo đảm trong thời gian chờ xử lý, khai thay cho người nộp thuế có tài sản bảo đảm. |
| 3 | Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) | Áp dụng với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế TNCN, đồng thời thuộc diện khai thuế GTGT theo quý và lựa chọn khai TNCN theo quý;hoặc cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai với cơ quan thuế và lựa chọn khai theo quý. |
| 4 | Các loại thuế, khoản thu khác | Do tổ chức, cá nhân khai thay, nộp thay cho cá nhân mà tổ chức/cá nhân này thuộc diện khai thuế GTGT theo quý và lựa chọn khai thay cho cá nhân theo quý.(Trừ trường hợp quy định tại điểm g khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP). |
| 5 | Khoản phụ thu dầu thô | Phát sinh khi giá dầu thô biến động tăng, trừ hoạt động dầu khí của Liên doanh Vietsovpetro tại Lô 09.1. |
Lịch nộp báo cáo thuế Quý 3/2025
| Tháng 8 | 20/8 | – Tờ khai thuế GTGT tháng 7/2025 | Khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 |
| – Tờ khai thuế TNCN tháng 7/2025 | |||
| Tháng 9 | 22/9 | – Tờ khai thuế GTGT tháng 8/2025 | Khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019Khoản 1 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP |
| – Tờ khai thuế TNCN tháng 8/2025 | |||
| Tháng 10 | 20/10 | – Tờ khai thuế GTGT tháng 9/2025 | Khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 |
| – Tờ khai thuế TNCN tháng 9/2025 | |||
| 30/10 | Nộp thuế TNDN tạm tính Quý III/2025 | Khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 | |
| 31/10 | – Tờ khai thuế GTGT Quý III/2025 | Khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 | |
| – Tờ khai thuế TNCN Quý III/2025 |
📌 Nguồn: Thư viện Pháp luật.
Quy định về thời hạn nộp tờ khai thuế
Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định:
- Chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp với khai theo tháng.
- Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau với khai theo quý.
Gia hạn nộp thuế: Trường hợp đặc biệt trong năm 2025
Theo Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp có thể xin gia hạn nếu gặp: thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ…
- Thời gian gia hạn: Tối đa 30 ngày với hồ sơ khai tháng/quý, 60 ngày với hồ sơ quyết toán năm.
- Thủ tục: Gửi văn bản đề nghị trước hạn nộp, có xác nhận của UBND hoặc Công an cấp xã.
- Cơ quan thuế phải trả lời trong 03 ngày làm việc kể từ khi nhận đề nghị.
Cơ quan Thuế nào sẽ tiếp nhận hồ sơ khai thuế quý 3/2025
Căn cứ theo quy định tại khoản 4 Điều 3 Nghị định 122/2025/NĐ-CP thì địa điểm nộp hồ sơ khai thuế sau phân cấp phân quyền như sau:
Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với người nộp thuế có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh; người nộp thuế thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nhiều địa bàn; người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh, các khoản thu từ đất, cấp quyền khai thác tài nguyên nước, tài nguyên khoáng sản, quyết toán thuế thu nhập cá nhân; và người nộp thuế thực hiện khai thuế thông qua giao dịch điện tử cùng các trường hợp cần thiết khác theo quy định tại khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019 do Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn.
Cách tra cứu cơ quan quản lý thuế mới và địa chỉ mới công ty trên website Tổng Cục thuế
Bước 1: Truy cập vào địa chỉ website Tổng cục Thuế:
https://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp
Bước 2: Sau khi đăng nhập vào website của Tổng cục Thuế, chọn mục “Thông tin người nộp thuế” để tra cứu thông tin người nộp thuế là các tổ chức, doanh nghiệp.
Bước 3: Thực hiện nhập 1 trong số 4 thông tin được đề xuất để tra cứu thông tin (thường thì sẽ nhập mã số thuế).
Bước 4: Sau khi thực hiện nhập liệu thông tin xong, người dùng chọn tra cứu. Hệ thống sẽ hiển thị ra thông tin tổng quan. Bạn hãy click vào tên người nộp thuế để xem thông tin chi tiết.
Thông tin chi tiết tại:
https://1ketoan.com/2025/08/05/cap-nhat-dia-chi-co-quan-thue-thanh-pho-ho-chi-minh/
https://1ketoan.com/2025/07/29/cap-nhat-dia-chi-co-quan-thue-dong-nai/
Lưu ý quan trọng cho kỳ kê khai thuế Quý 3/2025
Từ kỳ Quý 2/2025, Tổng cục Thuế đã bổ sung mục “Thủ tục hành chính” trên Cổng thông tin thuế điện tử. Kế toán/doanh nghiệp cần chọn đúng thủ tục trước khi nộp.
⚠️ Nếu chọn sai, hệ thống sẽ từ chối, hồ sơ coi như chưa nộp đúng hạn → có nguy cơ bị xử phạt và ảnh hưởng đến báo cáo thuế cuối năm.
Kết luận
Việc cập nhật và tuân thủ lịch nộp báo cáo thuế Quý 3/2025 không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý mà còn tạo sự chủ động trong quản lý tài chính. Đừng để sai sót nhỏ trong thủ tục hành chính trở thành gánh nặng lớn cho doanh nghiệp.
Nếu doanh nghiệp của bạn đang cần hỗ trợ trong quá trình kê khai và chuyển đổi thuế, 1ketoan sẵn sàng đồng hành với dịch vụ tư vấn thuế chuyên sâu – giúp bạn cập nhật kịp thời các quy định mới, tối ưu quy trình kế toán và hạn chế tối đa rủi ro về truy thu, xử phạt.