1. Làm rõ vấn đề
Câu hỏi được nhiều hộ kinh doanh thương mại điện tử quan tâm hiện nay là:
Hộ kinh doanh TMĐT doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm có còn được đóng thuế 1,5% không, và có kèm điều kiện gì không?
Ở thời điểm hiện tại, quy định pháp luật chưa có hướng dẫn rõ ràng, thống nhất cho trường hợp này. Trên thực tế, cơ quan thuế đang quản lý dựa trên mô hình hoạt động và phương thức thanh toán.
2. Trường hợp sàn TMĐT có chức năng thanh toán
Áp dụng đối với các sàn như Shopee, Lazada, TikTok Shop,…
- Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, thuế TNCN
- Thuế tính theo tỷ lệ % trên doanh thu
- Nếu doanh thu cuối năm dưới 200 triệu đồng, cá nhân được xử lý hoàn số thuế đã nộp thay
3. Trường hợp sàn TMĐT không có chức năng thanh toán
- Cá nhân tự kê khai và nộp thuế
- Hình thức kê khai:
- Theo từng lần phát sinh
- Theo tháng
- Hoặc theo quý
4. Xác định nhóm quản lý thuế
Trong thực tế, vẫn có thể trao đổi với cán bộ thuế để năm tiếp theo (ví dụ năm 2026) tiếp tục khai thuế ở nhóm 2.
Nếu doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, có thể được xác định chuyển sang nhóm 3.
Lưu ý:
Việc này bắt buộc phải có trao đổi và xác định nhóm cụ thể với cán bộ thuế, không tự áp dụng.
5. Đánh giá thực tế từ TOPA
Theo đánh giá của TOPA:
- Doanh thu TMĐT là dữ liệu công khai
- Các hộ có doanh thu 2024 và 2025 đều trên 3 tỷ nhiều khả năng bắt buộc phải khai thuế theo hướng doanh nghiệp
Trong trường hợp này, chuyển đổi sang doanh nghiệp là yêu cầu bắt buộc, không còn là lựa chọn.
6. Trường hợp có thể tối ưu ngắn hạn
- Chỉ năm 2025 doanh thu cao
- Năm 2024 doanh thu thấp hoặc chưa phát sinh hoạt động
Có thể trao đổi để giữ ở nhóm 2 trong năm 2026
Tuy nhiên:
- Chỉ giúp tối ưu 01–02 năm
- Không phù hợp cho kế hoạch dài hạn
7. Kết luận
Với hộ kinh doanh thương mại điện tử doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, việc duy trì mô hình hộ chỉ mang tính ngắn hạn.
Để đảm bảo tính pháp lý, minh bạch và ổn định lâu dài, cần xem xét nghiêm túc phương án chuyển đổi sang doanh nghiệp.
Bạn có thể tham khảo thêm các bài viết liên quan về chuyển đổi hộ kinh doanh sang doanh nghiệp để có góc nhìn đầy đủ hơn.
CÁC VẤN ĐỀ VỀ THUẾ HỘ KINH DOANH CẦN LƯU Ý
Hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ có nên chuyển đổi sang doanh nghiệp không?
Hủy hộ kinh doanh để mở doanh nghiệp mới: Có thật sự được miễn thuế 3 năm như lời đồn?